Ihr Underwriter sagt, Sie benötigen eine von CPA erstellte Erklärung. Was jetzt? Teil II – codematebd.com

Dieser Beitrag ist Teil einer von Old Republic Surety gesponserten Serie.

Die Konstruktionsbuchhaltung ist komplex. Es ist unabdingbar, Anleitungen zur erwarteten Zeit- und Kapitalinvestition sowie ein klares Verständnis der Rolle eines CPA bei der Erstellung kompilierter, geprüften oder geprüften Aussagen zu erhalten. In Teil 2 dieses dreiteiligen Blogs Kelly Kimmel, Branch Bond Manager für Old Republic Surety Company und Halli Williams, CPA, CCIFP, Senior Manager für CBIZ CPAs, PCGeben Sie Einblicke in die Arten von Abschlüssen, die ein Buchhalter bereitstellen kann und wann jeder erforderlich ist.

Welche Stufe muss ich anfordern?

Zusammenstellung

Dies ist die niedrigste Finanzberechtigung, die ein CPA vorbereitet wird. Für eine Zusammenstellung führt der CPA keine Detailtests oder Untersuchungen in die Daten durch, es sei denn, sie bestimmen, dass die anfänglichen Antworten fraglich sind. Das CPA bietet keine Zusicherungen in Bezug auf die Genauigkeit der bereitgestellten finanziellen Informationen. Im Allgemeinen legten die Überwachungen die Informationen, die in Kompilierungserklärungen enthalten sind, wenig Gewicht ab und behandeln sie ähnlich wie interne Aussagen oder Steuererklärungen.

Rezension

Bei der Durchführung einer Überprüfung stellen CPAs Anfragen zu den bereitgestellten Zahlen und analysieren Sie Daten, um sicherzustellen, dass die Informationen genau miteinander verbinden. Während ihrer Überprüfung identifizieren und diskutieren sie die erforderlichen Anpassungen beim Auftragnehmer bei Bedarf, um eine GAAP-konforme Erklärung zu erstellen. Da eine Überprüfung nur analytische Verfahren und Untersuchungen in Daten ohne detaillierte Tests erfordert, was nur ein Bruchteil der Anforderungen für eine Prüfung darstellt, bietet die CPA eine begrenzte Gewissheit, dass die Abschlüsse nicht wesentlich falsch angegeben sind.

Abhängig von der Region wird eine überprüfte Erklärung mit vollständigen Offenlegungen und Zeitplänen, die von einem CPA in der Baubuchhaltung erstellt wurden, die Anforderungen an die meisten mittelständischen Bauunternehmen decken. Jobgrößen, insgesamt offene Arbeitsplätze, die Komplexität der Organisation und die Wachstumserwartungen sind einige der Merkmale zusätzlich zu den Umsatz- und Gesamt -Gesamt -Rückständen, die sich auswirken können, ob die Bürgschaft dieses Finanzabschluss akzeptiert.

Um eine Überprüfung durchzuführen, sollte die CPA ein Verständnis Ihrer Branche besitzen, einschließlich der Rechnungslegungsgrundsätze und -praktiken, die erforderlich sind, um eine begrenzte Gewissheit zu erhalten, dass Abschlüsse nicht wesentlich falsch angegeben werden. Der Buchhalter sollte Anfragen stellen, die es ihnen ermöglichen, Ihre Organisation zu verstehen, einschließlich:

• Die Organisationsstruktur und die Art des Geschäfts, das sie betreiben.
• Betriebsmerkmale, einschließlich der Art von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten, Einnahmen und Ausgaben.
• Rechnungslegungsgrundsätze und -praktiken, die für das Unternehmen spezifisch sind, einschließlich der Messung, Erkennung, Aufzeichnung und Offenlegung bedeutender Konten; Und
• Alle ungewöhnlichen Rechnungslegungsgrundsätze und -praktiken, die im Unternehmen umgesetzt werden.

Nachdem der Buchhalter ein Verständnis Ihres Unternehmens erlangt hat, ermittelt er die analytischen Verfahren, die zur Überprüfung Ihrer internen Finanzdaten erforderlich sind, damit er eine begrenzte Gewährleistung seiner Genauigkeit gemäß GAAP erteilen kann. Mit anderen Worten, skizzieren Sie einen Plan und die Informationen, die sie für eine Überprüfung benötigen.

Analytische Verfahren beinhalten den Vergleich von aufgezeichneten Beträgen und Verhältnissen mit angemessenen Erwartungen von Beträgen, die auf bekannten Kundenbetrieb (z. B. frühere Abschlüsse des Geschäftsjahresende) und Branchenstandards (z. B. erwartete Bruttomargen) basieren. CPAs sollten sich auf die Bereiche konzentrieren, die sie zuvor als ein erhöhtes Risiko für Fehlanweisungen identifiziert haben. Die Untersuchungsbereiche des CPA werden sich auf Schwankungen und Inkonsistenzen innerhalb der vom Auftragnehmer bereitgestellten internen finanziellen Informationen konzentrieren. Da die Überprüfung nur eine „begrenzte Zuverlässigkeit“ ist, erfolgt die Untersuchung durch Anfragen über Management und andere wichtige Unternehmenspersonen. Überprüfungen verlangen im Allgemeinen keine anderen Informationen, um die Antwort Ihres Unternehmens zu bestätigen, z. B. die Überprüfung der Quittungen gegen Jobkosten.

Da eine Überprüfung erheblich weniger Untersuchungen als eine Prüfung erfordert, ist die Sicherheit für die Genauigkeit der Daten begrenzt. Es bietet jedoch eine standardisierte Präsentation Ihrer Finanzinformationen, die mit GAAP -Standards formatiert werden. Es sollte die vollständige Angaben zur Verfügung stellen, einschließlich Anmerkungen, die die Grundsätze und Verfahren für die Buchhaltung, die Zeitpläne der allgemeinen und administrativen (G & A) Ausgaben, den Cashflow, die Ausbruch der Schulden, die Arbeit und die abgeschlossenen Stellenpläne beschreiben. Diese Zeitpläne sollten sich mit Ihrer Bilanz- und Einkommensaussagen ausrichten.

Prüfung

Eine geprüfte CPA -Finanzabteilung ist eine angemessene Gewissheit, dass die Finanzdaten eines Unternehmens nicht wesentlich falsch sind. Dies ist die höchste Sicherheit, die ein CPA bereitstellen kann. Während einer Prüfung muss die CPA eine viel tiefere Untersuchung der Daten des Bauunternehmens durchführen. Viele Faktoren können zum Bedürfnis einer Überwachung nach einer geprüften Erklärung beitragen, einschließlich einer komplizierten Organisationsstruktur der Organisationsstruktur (z. Dauer.

Während der Prüfung sollte die CPA die Behauptungen des Managements überprüfen, indem er Beweise sammelt, um die Richtigkeit der finanziellen Ansprüche der Eigentümer und der Verwaltung eines Unternehmens zu bewerten. CPAs beginnen diesen Prozess, indem sie einen allgemeinen Auditplan erstellen, sodass die Prüfung effektiv durchgeführt werden kann.

Die CPA sollte den erwarteten Umfang, den Zeitpunkt und das Ausmaß der Ressourcen festlegen, die zur Durchführung der Prüfung erforderlich sind, indem sie ihre Vorkenntnisse und Fachkenntnisse über die Art des Unternehmens des Unternehmens und die Komplexität seiner Rechnungslegungsstandards nutzen. Das CPA sollte auch ihre vorläufige Identifizierung von Faktoren verwenden, die für das Unternehmen spezifisch sind, beispielsweise:

• Gesetzliche Anforderungen, an die ein Bauunternehmen gebunden ist,
• Raffinesse der internen Kontrollen des Unternehmens,
• Ihre Buchhaltungs- und Projektmanagementsysteme und
• Leichtigkeit und Verfügbarkeit von Informationstransfer.

Die unternehmensspezifischen Informationen werden im Allgemeinen gesammelt, indem die ersten Fragebögen geprüft, Eigentümer, Management und wichtige Mitarbeiter befragt und beobachtet werden und eine hohe Überprüfung der finanziellen Informationen durchführen, wie sie bereitgestellt wurde. Dieser Prozess hilft dem CPA, das Geschäft des Unternehmens und die Systeme, Richtlinien und Verfahren des Unternehmens zu verstehen, um Daten zu sammeln und ihre internen Finanzberichte vorzubereiten. Diese anfänglichen Analyse- und Risikobewertungsverfahren ermöglichen es dem CPA, Bereiche mit dem Potenzial für materielle falsche Angaben zu identifizieren.

Diese Untersuchungen und die Identifizierung des potenziellen Risikos für falsche Angaben ermöglichen die Bewertung und Gestaltung der Prüfungsverfahren, die erforderlich sind, um die Prüfungsstrategie voranzutreiben. Diese Strategie beschreibt die Qualität (Angemessenheit) und die Menge an Prüfungsbeweisen (ausreichend), die zur Bestimmung der Zuverlässigkeit der finanziellen Leistung erforderlich sind. Während sie die Richtlinien und Verfahren Ihrer Unternehmen kennenlernen, können sie auch dazu beitragen, Feedback zu den besten Praktiken für Kontrollen zu geben, während sie die internen Praktiken überprüfen, die ein Unternehmen vorhanden ist.

Von hier aus wird der Wirtschaftsprüfer Beweise sammeln und testen, um die Genauigkeit der zuvor identifizierten Materialtransaktionen, Kontos, Präsentationen und Angaben zu bestätigen. Sie können dies beispielsweise auf verschiedene Weise tun:

• Überprüfen Sie konkrete Beweise, indem Sie es physisch untersuchen,
• Beobachten Sie den Prozess des Zählens von Lagerbeständen,
• Erhalten Sie formell geschriebene Antworten auf sorgfältig formulierte Fragen und bewerten Sie deren Antworten.
• Erhalten Sie die Bestätigung von Transaktionen von Drittanbietern,
• Überprüfen Sie die mathematischen Informationsberechnungen und
• Anomalien analysieren in Ledgers oder Transaktionslisteln.

Sie werden Analysen für Daten bereitstellen, die Gesundheit des Bauunternehmens bewerten und Betrug und interne Kontrolltests durchführen. Beachten Sie, dass Audits nicht speziell für den Betrug konzipiert sind. Verlassen Sie sich daher nicht nur auf das CPA, um Ihr Unternehmen dagegen zu schützen.

Sobald die Beweise analysiert wurden und alle erforderlichen Anpassungen für die Einhaltung von GAAP vorgenommen und bestätigt wurden, werden die CPA ihre Ergebnisse dem Managementteam der Organisation weiterleiten. Diese Kommunikation sollte Diskussionen über identifizierte Themen, Verbesserungsempfehlungen und andere materielle Faktoren enthalten.

Lesen Sie weiter:
Teil 1 von 3
Teil 3 von 3

Mitgeschrieben mit Halli Williams, CPA, CCIFP, Senior Manager für CBIZ CPAs, PC

Dieser Blog wurde ursprünglich auf dem veröffentlicht Old Republic Surety Website. Es wird hier mit Erlaubnis reproduziert.

Ressourcen
https://www.ispartnersllc.com/blog/five-types-testing-methods-used-audits/
https://us.aicpa.org/content/dam/aicpa/research/standardards/compilationreview/downloadablydeledocuments/ar-00090.pdf
https://www.procore.com/library/construction-financial-audit
https://us.aicpa.org/content/dam/aicpa/research/standardards/auditattest/downloadedocuments/au-00326.pdf
https://us.aicpa.org/content/dam/aicpa/research/standardards/auditattest/downloadabledocuments/au-c-00300.pdf

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